Monobank, ФОП и командировка
Недавно, монобанк разослал уведомления клиентам об открытии карт для ФОП в долларах. Польза нововведения в том, чтобы дать возможность клиентам использовать деньги на валютном счёте ФОП в Украинском банке, напрямую, в валюте счёта, без необходимости предварительной конвертации в гривну. Иностранную валюту со счёта ФОП можно вывести тремя путями:
1) в оплату за товар или услугу за границу. Если это сделать – включается «валютный контроль банка». Сегодня можно оплатить только за товары «критического импорта» (за услуги просто не выпустят) согласно списка и контроль возврата – 90 дней. Если после предоплаты товар не зашёл на территорию Украины – штрафные санкции до 100% от суммы. Это не вариант.
2) продажа на межбанке по ручному курсу с потере около 20% от реального. Ради этого регуляторы всё и затевали.
3) та «дырка», которую нашёл Монобанк с командировочными расходами.
Про обычные командировки у юрлиц регуляторы подумали – это очевидное решение я обсуждал с другим банком ещё месяц назад и мне чётко ответили, что «НБУ запретил», положив на всё законодательство. Даже если бы у компании были сотрудники в заграничной командировке – им не позволили бы переводить на карту командировочные в валюте.
С ФОПом, когда мы говорим о его личном, валютном счёте (не о сотруднике в командировке) – другая история. Не нужно переводить деньги, они уже там. Вероятно, это «дырка» в свеженаложенных запретах которую нашли в монобанке. Обратите внимание: банк очень чётко проговорил в своём письме (после прочтения которого клиент нажимает кнопку «Зрозуміло»), что речь идёт о выплате «командировочных» и «хозяйственных расходов», т.е. банк расценивает их именно так и предполагает, что клиент, который воспользуется предложением – несёт именно такой тип расходов. Банк грамотно отфреймил ситуацию, ограничив типы расходов такими, которые подходят под командировочные и хозяйственные и предусмотрительно ограничил верхнюю границу 400 тыс. грн. В месяц – чтобы не попасть в ситуацию, когда ему (банку) придётся выполнить функцию «финансового мониторинга». Это потому, что, если банку придётся выполнять функцию финансового мониторинга, то он должен будет потребовать с клиента пояснения по этим тратам, связь командировки с хозяйственной деятельностью, приглашение от зарубежного партнёра, цели командировки и всё, что требует родина. А банк этого, естественно, не хочет. Потому, что потом придётся на себя принимать ответственность за отнесение операции к рисковым или нет. Поэтому, только 400К, чтобы не включать мониторинг.
Относительно схемы «ФОП-командировка». Это старая лохматая схема, с помощью которой отдельные люди пытались экономить пару копеек банковских расходов с помощью подлога. Описано здесь в п.2.2. В чём я не согласен с собой, времён той статьи по ссылке: Да, прямого запрета отправлять себя в командировку для ФОП нет. Однако, весь массив регуляций командировок прямо предусматривает отправку в командировку исключительно наёмного работника. Это и мохнатый КЗоТ Статья 121 и вечномолодой Налоговый Кодекс в 170.9. На сегодняшний день, я прихожу к выводу, что не может ФОП сам себя отправить в командировку. ФОП – это частный случай «самозанятого лица» и он не является наёмным работником самого себя – он ведёт предпринимательскую деятельность.
Как именно это повлияет на людей, практикующих такую схему в будущем – сложно предугадать. Доводилось видеть минимум одну волну массовой отрабатывали ФОПов инспекторами на местах, буквально по пошаговой схеме, спущенной из центрального аппарата. Незаконность требований никого не смущала. Возможно в этой ситуации произойдёт что-то подобное в последствии. Возможно напротив – никто не будет заморачиваться и всем будет “не до того”, благо глубокуюа автоматизацию налоговикам пока не наладили и доступа к счетам без запроса у них (пока) нет. Может вручную отработают всех по спискам от погранцов – кто был за границей. Не угадаю.
Суммирую: банк нашёл техническую возможность списывать деньги с валютного счёта ФОП и отбиться от проверки НБУ. И я аплодирую им за это – реально мощно, смело и креативно. Какие последствия могут ждать клиента, который воспользуется таким техническим решением – можно только гадать. С точки зрения действующих регуляций – легко могу видеть значительные штрафные санкции. Но, я склонен усложнять. У ФОП на ЕН без наёмных работников есть преимущество: это малые автономные юниты. Их много, а майнингом даты налоговая пока не озаботилась, чтобы массово отлавливать определённые типы операций. Соответственно, вполне вероятно, что не поймают в течение срока исковой давности (который, кстати, не движется во время военного положения). В любом случае, если вопрос возникнет – предлагаю подумать о том, чтобы не говорить о «ФОП в командировке», а упирать на то, что расходы на едином налоге не имеют влияния на налогообложение, а техническая сторона ответственности за использование средств (возможность расчётов) – лежит на банке. Само собой, все решения каждый принимает на свой страх и риск. Это написано для того, чтобы читающий понимал картину.