Payoneer в Украине
Ниже представлены мои размышления о принципах работы этой системы и возможных рисках для предпринимателей в Украине при её использовании. Многое справедливо и для аналогов Payoneer. Традиционная схема работы, которую используют фрилансеры из Украины, выглядит примерно так:
1)регистрация в системе Payoneer или аналоге;
2)вывод заработанных денег с фриланс-площадки (либо от заказчика) на свой аккаунт в Payoneer;
3)вывод заработанных денег со своего аккаунта в Payoneer на свой счёт ФОП (либо на свой личный счёт физлица) в украинском банке.
В этой статье я бы хотел указать на потенциальную проблему, с которой могут столкнуться пользователи такой популярной схемы. Система Payoneer представляет собой финансовую компанию, которая предоставляет финансовые услуги и, процессы коммуникации с клиентами, верификации, аутентификации проводит через свои приложения, что позволяет ей работать удалённо и глобально. Вероятно близким по принципу работы аналогом Payoneer можно назвать проект monobank. Я применяю такую грубую аналогию с известным в Украине продуктом, чтобы облегчить понимание того, что скажу дальше. Вероятно, в каком-то виде, где-то “под капотом” этого интерфейса есть банк с банковской лицензией и в этом банке открывается счёт на Вас (клиента Payoneer) и именно на этом счёте содержатся заработанные Вами средства, которые Вы видите в своём кабинете. С точки зрения налоговых последствий по украинскому законодательству, это означает, что физическое лицо, налоговый резидент Украины, открыл счёт в иностранном банке и получил на этот счёт иностранный доход. При этом, я рискну утверждать, что, счёт открыт именно на физическое лицо (например Іваненко І.І.) а не на ФОП Іваненко І.І.. Вывод такой я делаю по той простой причине, что, в юрисдикциях, в которых находятся банки, обслуживающие Payoneer – нет такого юридического статуса как ФОП. Более того, я проверил, в процессе регистрации в Payoneer – невозможно выбрать такой юридический статус.
Существует распространённое мнение, дескать, выбор статуса Sole Proprietor, при регистрации в Payoneer, решает эту проблему и это будет считаться “счётом ФОП” и деньги можно выводить на счёт ФОП в Украине и “проблем не будет”. Последнее – я считаю заблуждением. Аргументы ниже.
Действительно, при регистрации, предлагает выбрать вариант “Sole Proprietorship”, в качестве опции для регистрации бизнеса. Да, это “близкий аналог” привычного ФОП, но он у него есть фундаментальное отличие от ФОП. Привожу два определения из известных ресурсов. Обратите внимание на выделенное болдом.
What Is a Sole Proprietorship?
A sole proprietorship also referred to as a sole trader or a proprietorship, is an unincorporated business that has just one owner who pays personal income tax on profits earned from the business.
A sole proprietorship is the easiest type of business to establish or take apart, due to a lack of government regulation. As such, these types of businesses are very popular among sole owners of businesses, individual self-contractors, and consultants. Many sole proprietors do business under their own names because creating a separate business or trade name isn’t necessary.
Sole proprietorship: An unincorporated business owned by an individual. There’s no distinction between the taxpayer and their business.
В обоих случаях отмечается, что, “Sole Proprietorship” – не делает различия между физлицом-плательщиком налога и его бизнесом. При этом, ФОП – это отдельная юридическая сущность. Это важно понимать. Статус ФОП приобретается и утрачивается, определяется записью в реестре (чего нет у SP). Для ФОП открываются отдельные типы счетов (прямо сказано в инструкции НБУ). Когда ФОП ведёт предпринимательскую деятельность в Украине он получает свои доходы на счета ФОП – в этом смысл.
Соответственно, когда Вы получаете доход на Payoneer – Вы получаете доход на личный счёт, открытый в иностранном банке. И этот доход, по украинскому законодательству, облагается 18%+1.5% налогами (подоходный и воинский сбор соответственно). Это соответствует статусу Sole Proprietorship, who pays personal income tax. ФОП не платит подоходный налог со своих доходов, как все помнят.
Далее, пока деньги лежат в Payoneer, украинская налоговая их “не видит”. Хотя, это, вероятно, изменится в скором будущем. Украина должна войти в систему автоматического обмена налоговой информацией, ориентировочно, в 2022 году. Тогда, иностранные банки будут доносить украинской налоговой на своих клиентов из Украины. Вы же помните, что Payoneer спросил у вас ваши ИНН при регистрации?
Теперь, когда вы осуществляете перевод из Payoneer на счёт ФОП – вы, потенциально, “светите” и ваш Payoneer и иностранный доход перед украинской налоговой. Счёт ФОП – стоит на учёте в налоговой. В случае проверки – вы предоставите выписку налоговикам. Далее, обнаружить иностранные доходы и доначислить 19.5% плюс штрафные – вполне реальная перспектива.
При переводе из Payoneer на личные счета – риски тоже сохраняются, но немного другого рода. Как и с WU и простыми платежами с карты на карту по Украине. При каких обстоятельствах затребуют выписки по личным счетам – предугадать сложно, практики, пока, не встречал. Однако, личные счета граждан, которые зарегистрированы ФОП – уже на учёте и их номера видно в “кабинете плательщика” (UPD: в “новом интерфейсе” кабинета, похоже, не видно, но, данные точно передаются – требование порядка от налоговиков).
Возможно, некоторым снижением риска будет вывод заработанных денег через банкомат, напрямую, из системы Payoneer с помощью их карты. По крайней мере до старта обмена налоговой информацией.
2 thoughts on “Про Payoneer в Украине”
Спасибо за пост.
А как, по Вашему мнению, тогда быть? Выводить только через банкомат? Но во многих банках уже сегодня предоставляют специальные тарифы для ФОПовцев, которые работает с биржами и payoneer, допустим на странице “Привата” предлагают открыть 3ю группу и выводить все на р\с ФОП.
И вот этот момент “личные счета граждан, которые зарегистрированы ФОП уже на учёте” — в “кабинете плательщика” я вижу только свой счет ФОП, больше никаких счетов там нет.
Добрый день
Как быть? По моему мнению, можно попробовать снимать через банкомат сразу, что тоже риск, просто меньший. Можно, попробовать работать с биржей напрямую (аккумулировать деньги на бирже и выводить платежом от биржи на счёт ФОП). Если биржа позволяет такой механизм. Так или иначе, относительно рисков с Payoneer я, искренне, описал то, что вижу по внешним признакам. Как пользоваться этой информацией – уже личный выбор каждого.
Относительно личных счетов в кабинете плательщика:
После Вашего замечания я проверил – тоже видны только счета ФОП. Однако, в предыдущем интерфейсе, совершенно точно, отображались и личные счета (проверяли у разных людей, неоднократно). Произошло это примерно в 2015 году – приняли регуляцию, согласно которой, банки обязали предоставлять информацию в налоговую, в т.ч. про личные счета “самозанятых лиц” (ФОП – подможество от множества “самозанятые”). После этого их показывали в кабинете. Сейчас – не показывают, но, подавать информацию точно не перестали, т.к. в порядке (https://bit.ly/37gKacX), согласно которому банки подают информацию в налоговую, до сих пор написано: